上海“9·5”特大非法出售发票和虚开增值税专用发票洗钱案

★基本案情

2018年9月5日凌晨4时，在公安部统一指挥下，上海公安机关在北京、浙江、广东及上海四地同时集中收网，成功摧毁了一个特大危害税收征管秩序的犯罪网络。一举抓获以杨某为首的非法出售发票团伙成员220余名，抓获以张某某、黄某某、谢某某、李某某等人为首的5个专事虚开发票犯罪团伙成员25名，抓获不法劳务中介团伙成员9人，捣毁非法出售发票窝点16处，缴获作案使用的电脑160余台，各类公章1000余枚，1000余家涉案公司相关资料。经初步统计，该案虚开发票金额10亿余元，骗购的空白发票21万余份，可开票金额126亿余元，可造成国家税款损失18亿余元。

自2018年6月以来，上海税务部门发现：本市部分经营不善的公司转让后，在没有进项发票抵扣的情况下，于两个月时间内分别对外开具了近千万的增值税专用发票。公安机关在税务部门的大力配合下，开展分析研判和线索串并，发现多起手法类似且金额巨大的案件。

犯罪嫌疑人杨某原先在外地从事代理记账、代办公司生意，在经营过程中接触到一些职业虚开发票的犯罪分子，在巨大利益驱使下，杨某在上海以“收购公司、出售公司”为名开展非法出售发票犯罪活动。2018年3月，杨某伙同杨某文、杨某杰等3人在上海浦东、徐汇、静安、普陀、虹口、闵行、宝山、嘉定8个区设立10个办公点，招募200余名员工，实施集中培训、集中住宿、集中办公的管理模式，通过电话营销方式吸引客户出售自己经营不善的公司，抓住客户想急于脱手公司的心态，经反复压价后一般以3000～5000元的价格达成收购价。由公司“外勤”员工联系劳务中介公司提供“法人”和“股东”，完成工商变更，犯罪团伙借此获取了对收购公司的实际控制权。此后，将劳务中介公司提供的无关人员为被收购公司的“办税员”，向税务机关骗领发票并交杨某或亲属保管，杨某再根据骗领发票的种类（增值税专用发票、普通发票）、版本（千元版、万元版、百万元版）与份数等因素，以数万元到数十万元（是收购公司价格的数十倍）将发票及配套资料出售给职业虚开发票犯罪团伙。据不完全统计，仅半年多时间，杨某团伙非法获利数千万元。

★案例评析

这是一起收购多家公司领取发票，出售给犯罪团伙获利的典型案例。

以上案例选自反洗钱名家经典图书——《金融机构可疑交易与洗钱犯罪类型分析》