2011年7月，反洗钱主管部门协助东莞海关缉私分局侦破一特大玉石毛料走私案，该玉石毛料案值7.68亿元人民币，涉嫌偷逃税款1.9亿元人民币。2012年3月20日，东莞海关缉私分局对6名犯罪嫌疑人以涉嫌走私普遍货物、物品罪移送人民法院审判。2015年8月4日，法院终审判决，对6名犯罪嫌疑人分别处2年到15年有期徒刑，并处2421万元的罚金。

（1）发案情况

东莞海关工作人员在日常监管中发现某货运公司的玉石原材料报关价格偏低，存在不合理疑点，经过风险分析、排查，以及情报经营，最终发现陈某某、曾某某团伙有低报价格走私进口玉石的重大嫌疑，进而开展查缉。

（2）反洗钱调查情况

反洗钱部门与东莞海关缉私分局在案件侦办过程中及时开展情报会商，反洗钱主管部门通过调查发现佛山的陈某某、曾某某等人经常向肇庆四会李某的一个账户转款，转款时间一般都是在缅甸玉石中标后，而肇庆四会李某这个账户呈分散转入、集中转出的特点，具备典型地下钱庄资金交易特征。经查证，李某为一名将近80岁的农民，判断李某账户应为地下钱庄的工具账户，用来接收客户汇款，再将其集中提现，切割账户间的关联。通过对佛山的陈某某、曾某某与肇庆四会李某的账户关联，最终东莞海关得以对陈某某、曾某某实施指控，对案件侦破起到积极作用。

（3）侦查发现情况

2011年7月中旬，东莞海关缉私分局对6名犯罪嫌疑人采取抓捕行动，并冻结该团伙违法所得款及其孳息447万元。经关税部门核定，该团伙采用低报价格的手法走私玉石毛料18票，共计12.6万千克。侦查发现，2010年12月至2011年5月，犯罪嫌疑人陈某某等6人以肇庆市四会玉石协会和佛山市南海某公司( 未在工商行政管理部门注册) 名义，组织肇庆四会、佛山南海等玉石商户到缅甸竞拍玉石毛料，并负责玉石毛料的资金收付、货物运输和报关通关等手续，玉石毛料由缅甸经中国香港，后在东莞海关采用低价报关手法完成走私进口。该团伙实施的18票走私进口，前8票是陈某某找曾某某、叶某某等人以四会玉石协会名义在国内招揽客户，并商定利润均分，其中，曾某某是肇庆四会市珠宝玉石首饰行业协会会长；后10票走私进口，由陈某某成立佛山南海某公司( 未注册) 招揽客户，并与黎某某合作商定利润均分。

该团伙实施走私进口的操作流程为：陈某某牵头以四会玉石协会或南海某公司的名义，组织肇庆四会、佛山南海等地玉石加工商到缅甸参加玉石毛料拍卖公盘，并安排专人在缅甸协助国内客户办理进场手续及预订酒店等服务。客户中标的玉石毛料付清货款后，由专人负责提货，同时按客户要求通过空运或海运方式运到中国香港。货物到中国香港后，陈某某再安排专人接收，并按照12～19美元／千克的价格，制作报关用的虚假合同、发票及装箱单，交由赵某某用以报关。由赵某某负责整个通关环节及中国香港至内地的陆运环节。从缅甸到佛山南海，该团伙收取客户70～80元人民币／千克的包税费。

（1）涉案资金交易流程及特征

①资金交易流程

该案涉案资金通过异地地下钱庄非法转移。在对该走私案的反洗钱调查过程中，发现该团伙代理玉石商户的玉石毛料货款，秘密通过肇庆某地下钱庄非法转移。客户在缅甸中标后，由陈某某、曾某某等人在国内收取毛料货款，然后通过肇庆四会一个地下钱庄转到中国香港，再经新加坡兑换成欧元转到缅甸，并收取玉石商0.2％的汇费。自2010年12月至2011年5月，该地下钱庄某个人账户直接收受玉石商户毛料货款金额接近4亿元人民币。

②交易特征

此案中走私集团借用结算型地下钱庄进行资金转移，相关资金均通过个人账户划转，涉案公司实为虚假皮包公司，走私过程和资金往来过程相分离，具体资金交易特征符合地下钱庄的操作手法。

（2）案件启示

一是强化反洗钱跨部门跨区域合作机制。该案涉及企业虚假注册、开立异地账户、异地低价报关和异地地下钱庄资金运作。反洗钱跨区域快速联合调查机制在资金和交易流水跨区域查询锁定和封存取证环节起到了有效作用。但在以“洗钱罪”立案和地下钱庄案件跟进方面仍存在很大困难。如该案犯罪嫌疑人实施走私犯罪同时已涉及掩饰、隐瞒非法所得的洗钱活动。但当前侦查机关职能分工各有侧重，海关缉私部门主要负责侦查走私事实，对涉及的相关洗钱行为不够关注，因此对该犯罪团伙涉及的洗钱行为没有实施同步调查取证；另外，该团伙实施的洗钱行为与走私行为发生地并非同一地区，侦查机关难以对下游犯罪以及其他关联的地下钱庄犯罪线索实施调查取证或移交办案。应该加大各地区反洗钱快速联合调查和协作办案力度，加大与相关职能部门的案件信息共享和情报分析力度，推进洗钱罪判决。

二是强化银行业金融机构洗钱类型分析研究工作，切实发挥反洗钱情报对打击走私犯罪的作用。地下钱庄已经成为走私资金的主要通道，银行业金融机构要强化洗钱类型分析研究，通过风险提示，加强走私资金的识别、分析监测工作，切实发挥反洗钱情报对打击走私洗钱的作用。

以上案例选自反洗钱名家经典图书——《金融机构可疑交易与洗钱犯罪类型分析》