郁某等人非法出售发票洗钱案

★基本案情

2005年至2008年，犯罪嫌疑人郁某利用他人身份证件分别登记注册某建材商行、某物资经营部等8家单位，从杭州余杭区国税局大量申领建材发票后，采用开具“大头小尾”发票的手段，将发票出售给省一建、省二建、省建工集团等200余家建筑、装饰工程公司发票2000余份，从中收取1.7％～4％的开票费，涉案金额高达2亿元。

2005年至2008年，犯罪嫌疑人郁某在银行开立出票单位的银行账户，主要用于出售发票时的支票取现，同时郁某等人为了逃避法律打击，隐藏自己的犯罪行为，专设用于资金转账的套现账户，该套现账户的单位和出票单位表面上无任何关系。犯罪嫌疑人郁某在良渚镇、仁和镇当地发展物色非法出售发票的“马仔”徐某、彭某、沈某、马某、孙某等人。主犯郁某与“马仔”之间分工明确、职责分明：郁某负责提供发票及发票相对应的支票变现，“马仔”负责散布有发票可开的信息，物色发票的买家及发票、支票的传送，所赚取的开票费按票面金额的1％～4％来收取，郁某从中收取票面金额的1％，其余的开票费由“马仔”获得。“马仔”兜售发票的对象主要以各建筑施工项目的项目经理或“小包头”为主，这些买家结算工程款项需要发票时会与“马仔”取得联系，约定开票的内容和票面金额及开票费用。“马仔”按约定的开票内容和票面金额到郁某处开取对应的发票交回买家。买家把发票提供给承建单位( 受票单位) 的财务用于结账或领取工程款，财务验证是真票后将支票开出交给买家。买家将支票交给“马仔”后到郁某处要求将支票取现，郁某和“马仔”即到银行将支票金额加入出票单位的银行账户并取出现金，此时郁某将扣除开票费用的现金交给“马仔”，由其将所剩金额交给买家，至此非法发票交易完成。

★案例评析

利用注册空壳公司，从税务部门套购发票，然后拆分发票本，把空白发票联抽芯后进行有组织贩卖并牟取利益。这种模式有别于以往制假售假、非法代开等传统的发票犯罪形式，属于一种新发现的发票犯罪形式。

（1）作案模式。由于执法部门对制售假发票犯罪活动打击力度的加强，不法分子精心设计了一套新的作案模式：成立空壳公司→申领套购发票→发票本拆分使用→开设隐蔽的银行账户→安排过渡账户→套取现金并分赃。

（2）案件特点。一是家族性和区域性的特点。涉案人员以团伙犯罪形式为主，团伙成员体现家族犯罪的特性，都来自同一地方的区域性特点。二是涉案行业比较集中。涉案对象集中在几个特定行业，其中建筑、服务、运输、园林绿化成为此类犯罪活动的高发行业。三是涉及面广，受票单位既有一般的企业，也有许多行政事业单位。四是时间短，票贩子控制的企业，其存在时间都比较短，一般在3年左右即停办。

这是一起由金融机构发现并上报可疑交易，由公安部门破获的典型案件，反映出反洗钱部门在打击洗钱及上游犯罪中的重要作用。

以上案例选自反洗钱名家经典图书——《金融机构可疑交易与洗钱犯罪类型分析》