关于开展以治理“小金库”为重点的证券类企业财务规范检查工作实施方案

  • 时间: 2013-07-03 15:25:31
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根据《中共中央办公厅 国务院办公厅印发<关于深入开展“小金库”治理工作的意见>的通知》(中办发〔2009〕18号,以下简称《意见》)和中央治理“小金库”工作领导小组《关于印发〈2011年“小金库”专项治理工作实施方案〉的通知》(中治金〔2011〕2号)要求,为进一步提高证券类企业财务规范运作水平,我会将在2010年开展的国有及国有控股证券类企业“小金库”专项治理试点工作基础上,在2011年开展以治理“小金库”为重点的证券类企业财务规范检查工作,具体实施方案如下:
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻落实科学发展观,认真学习贯彻党的十七届四中全会和中央纪委第四次、第五次、第六次全会精神,特别是胡锦涛同志在中央纪委第六次全会上的重要讲话精神。按照中央有关要求,根据综合治理、纠建并举、注重预防的原则,在总结2010年试点工作的基础上,全面深入开展证券类企业财务规范检查,彻底清除“小金库”赖以滋生的温床,构建和完善防治“小金库”长效工作机制,着力解决“小金库”这个反腐倡廉建设中人民群众反映强烈的突出问题。
二、任务目标
在中央治理“小金库”工作领导小组(以下简称中央领导小组)的统一部署和领导下,按照彻底清理“小金库”的工作要求,分级负责,统筹兼顾,整体推进,在总结2010年“小金库”专项治理试点经验的基础上,全面深入开展证券类企业的财务规范检查工作,坚决扫除财务不规范、管理不健全等现象,端正行业风气、强化良性竞争格局,彻底根除“小金库”问题,始终抓住构建和完善防治“小金库”长效机制这个根本任务。注重总结经验,建立健全长效机制,探索从源头上根治“小金库”的有效途径。
三、工作范围
此次证券类企业财务规范检查治理工作范围包括由中国证监会依法监管,具有证券、基金、期货业务许可证的证券公司106家、基金管理公司64家、期货公司163家。
上述企业的各级子公司、分公司均应纳入此次检查治理工作范围,要求百分之百涵盖,不留死角。
四、检查内容
证券类企业凡是违反会计准则及其他相关财务规定,导致财务信息不能真实准确反映相关业务实质的,均应作为财务不规范的行为予以查处。其中,应将“小金库”治理作为财务规范检查的重点,凡违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的企业账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产,均属于“小金库”。
财务规范检查重在查找制度漏洞和执行中的薄弱环节。其中,对“小金库”的检查治理要求全面涵盖2008年以来的各类法定账簿,重点是发现并确定2008年以来各项“小金库”收支数额,以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的,应追溯到以前年度。
“小金库”的具体表现形式主要包括:
(一)隐匿收入设立“小金库”
1.用手续费收入等主营业务收入设立“小金库”;
2.用佣金、代办手续费、财政性资金等其他收入设立“小金库”;
3.用资产清理等营业外收入及投资收益设立“小金库”;
4.以拆借、集资、投资、咨询、代客理财等形式设立“小金库”。
(二)虚列支出设立“小金库”
1.以假发票、假合同、假票据等手段骗取资金设立“小金库”;
2.虚列利息支出、佣金手续费、会议费、业务及管理费等套取资金设立“小金库”。
(三)转移资产设立“小金库”
1.转移对外投资设立“小金库”;
2.转移固定资产设立“小金库”;
3.转移清收的不良资产设立“小金库”。
(四)通过其他形式设立“小金库”
五、组织领导
本次证券类企业财务规范检查治理将在中央领导小组及其办公室的统一领导下进行。
中国证监会成立证监会治理“小金库”工作领导小组(以下简称证监会领导小组),负责组织、指导和协调证券类企业的财务规范检查及“小金库”治理工作。领导小组办公室设在会计部,负责检查治理工作的日常组织协调。
各相关证监局要成立检查治理工作领导机构,负责组织开展辖区内证券类企业的自查、督导和检查工作。证券类企业的各级分公司、子公司的检查工作,由其母公司住所地证监局负责组织开展;其中,证券、基金和期货类子公司的检查工作由该子公司住所地证监局负责组织开展。
各企业要成立由“一把手”负责、分管领导和相关部门负责人参加的检查治理工作领导机构,并设立日常工作机构。各企业“一把手”要切实担负起检查治理工作的领导责任,把“小金库”治理工作摆在重要位置,做到重要工作亲自部署、重大工作亲自过问、重要环节亲自协调,认真抓好本企业财务规范检查和“小金库”治理工作。
各证监局、各企业要将检查治理工作领导机构及日常工作机构的设立及人员组织情况于2011510前报证监会领导小组办公室。
六、时间步骤
2011年以治理“小金库”为重点的财务规范检查工作将从本方案下发之日起至201112月底结束,主要分为自查自纠、重点检查、整改落实、机制建设和总结验收5个阶段。
(一)自查自纠(截至2011年5月底)
各企业要高度重视,系统深入学习相关政策法规等文件精神,抓紧制定具体的自查自纠工作方案,及时公布中央领导小组办公室、证监会领导小组办公室的举报途径(见附件2)和举报奖励政策(见中央治理“小金库”工作领导小组办公室《关于印发〈社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法〉的通知》,中治金办〔2010〕6号)以及本企业的举报受理方式,认真组织自查自纠工作。切实做到思想上重视,组织上得力,行动上迅速,部署上周密。“一把手”对自查自纠情况负完全责任。
各企业要按照本方案要求,认真梳理本单位财务规范运作相关的制度,对制度的执行情况进行自查,重点自查收入、成本费用等领域存在的不规范问题,并重点自查是否存在以下形式的“小金库”:以假发票套取资金设立“小金库”、虚列会议费和培训费套取资金设立“小金库”、以资产出租和处置收入设立“小金库”、以地方财政补助收入设立“小金库”、虚列成本费用转出资金设立“小金库”和使用“小金库”款项购买消费卡等;以会议费、培训费等名义列支招待费、礼品费,以费用报销形式列支经纪人佣金支出,以办公用品名义列支福利费等财务不规范问题。
为保证自查自纠效果,各证监局要派出督导检查组,结合辖区内证券类企业日常监管,对辖区内的证券类企业自查自纠工作进行督促指导,并对企业的自查自纠情况进行验收。
自查自纠工作结束后,各企业要认真总结自查自纠的组织开展、发现的问题以及计划实施的整改措施等情况,对自查中发现的各种违法违规问题,要严格按照有关法律法规及相关规定及时组织开展纠正和处理工作。企业应向全体员工公示自查自纠工作结果,企业检查治理机构负责人还应就自查自纠工作做出承诺(公示和承诺模板见附件3),保证企业不存在瞒报漏报的财务不规范和“小金库”问题。
各企业应结合自查自纠工作开展情况撰写财务规范自查工作总结报告,其中,对于自查中是否发现“小金库”,以及发现的具体“小金库”问题应进行专章报告。相关报告和《“财务不规范”自查自纠报告表》、《“小金库”自查自纠报告表》(无论是否发现问题,均应上报)应分别以书面和电子形式报所在辖区证监局;各证监局应将辖区内汇总后的相关报告和按证券、基金、期货3个行业分类汇总的3套报表于2011610前报证监会领导小组办公室。承诺应由企业相关负责人签署后,报所在辖区证监局留存归档备查。
(二)重点检查(截至2011年7月底)
1.组织领导
重点检查工作将在中央领导小组统一部署和组织下开展。财政部、审计署将调派专业检查人员,对证券类企业进行抽查;同时,证监会领导小组也将组织相关证监局监管力量,对中央领导小组未抽查的企业组织抽查,各证监局应成立检查组,具体负责辖区内被抽查到的证券类企业的重点检查工作。
2.检查范围
重点检查除了对企业本级开展检查外,还将抽查部分下属机构,被抽查的下属机构总资产或主营收入合计不低于上一级单位总资产或主营收入的10%。重点检查对象主要是:
(1)有群众举报的;
(2)自查自纠措施不得力、工作走过场的;
(3)内部控制尤其是财务内控较为薄弱的;
(4)分支机构和营业网点较多的;
(5)根据日常监管记录,需要重点检查的;
(6)存在其他有必要开展重点检查情形的。
3.检查内容(适用于证监会组织的抽查)
重点检查工作应与行业日常监管工作相结合,将专项检查融入年度现场检查计划中一并完成。在重点检查工作中,检查组一要检查企业自查自纠阶段工作开展情况,包括检查治理工作组织领导机构的设立,自查自纠阶段工作安排,举报信箱和电话设立、公布及管理等情况;检查组还将调阅其相关工作底稿,并就有关问题进行重点谈话、询问。二要对企业自查自纠发现的问题进行梳理,核实其对“小金库”问题的认定。三要检查企业是否存在自查自纠没有发现的财务不规范问题。四要对于新发现的财务违规问题,明确判断其是否为“小金库”。
结合企业自查自纠情况,检查组要重点检查以下9个方面是否存在“小金库”问题或财务违规问题:
(1)税务部门返还的代扣代缴个人所得税手续费奖励等;
(2)通过会议、培训、宣传等费用套取资金向客户送礼等;
(3)出租、处置固定资产收入;
(4)通过接受捐赠等形成的账外资产及其形成的收益;
(5)分支机构“坐支”开户费、补卡费、修改密码费等杂费;
(6)历史遗留资产及其形成的收益;
(7)经纪人等营销人员各项费用支出(虚列人头、代扣税款);
(8)以办公用品或劳保用品等套取资金,向职工发放购物卡;
(9)“坐支”财政补贴、专项拨款、奖励资金等收入。
除上述9个方面外,检查组还应结合企业经营环境、内控制度执行情况、业务开展特点等,选择重点、深入分析、认真排查、不留死角。
4.工作程序(适用于证监会组织的抽查)
(1)证监局应制定计划,对检查组的人员组成和分工(包括拟聘请的会计师事务所专业人员数量,所聘人员数量原则上不应超过参检干部数量)、检查方式和重点、时间等做出安排。检查计划应于检查组进场5个工作日前以书面及电子邮件形式报证监会领导小组办公室备案。检查计划还应初步确定被检查的下属机构情况,如存在跨辖区情形,应说明是否需要协查。
(2)检查组进场后,首先召开见面会,向被检查单位介绍检查组人员构成、时间安排、工作要求、廉政纪律等;应在办公区域合适的位置张贴信访举报办法,通告中央领导小组办公室、证监会领导小组办公室和检查组的举报途径,并设置现场举报箱,充分发挥群众监督的作用。
(3)检查期间,检查组将采取调阅企业相关制度、发放调查问卷、约谈高管、抽查账簿凭证等多种形式进行检查,检查组应根据现场检查实际及时细化检查计划,并重点关注被查单位是否存在“小金库”问题。同时,检查组可以延伸到酒店、会议中心等其他单位取证,如相关单位不予配合,可通过证监会领导小组办公室向有关部门申请办理相关手续。
(4)现场检查结束,检查组与被检查单位交换意见后,向被检查单位出具正式意见,征求被检查单位的书面意见。
(5)重点检查工作结束后,证监局需对本辖区内重点检查工作进行总结。其中,对发现的“小金库”问题要进行专章报告。并填报《“财务不规范”重点检查统计表》和《“小金库”重点检查统计表》(无论是否发现问题,均应上报)。各相关证监局应于2011年7月29日前将汇总重点检查报告(附各重点检查企业情况)、统计表以及检查组的检查意见和被检查单位的书面反馈意见一并报证监会领导小组办公室。
(三)整改落实(截至2011年8月底)
各企业要针对自查自纠和重点检查工作中发现的问题,制定切实可行的整改措施,按照有关规定及时进行整改,做到资金资产处理到位,财务会计管理整改到位,违法违纪责任人员责任追究到位,确保治理工作成效。
对于专项治理过程中发现的问题,属于财务处理不规范的,由证监会各相关部门以及证监局,根据职责分工,实施相应监管措施;属于国有或国有控股企业设立“小金库”的,按照中央领导小组“统一政策、集中审理、分别处理”的原则,依据《国有及国有控股中央企业和金融企业“小金库”问题处理处罚指导意见》及部门职责分工依法进行处理处罚和责任追究;属于违反证券法律法规的,证监会及各相关证监局将按照规定程序依法进行查处;属于违反党纪政纪和其他有关法律的,将报送中央治理“小金库”领导小组依法依纪进行处理。各级治理机构在处理处罚工作中,要杜绝重检查、轻处理,重财务处理、轻责任人纪律处分和组织处理的现象发生,真正将处理处罚工作落到实处。
各证监局应根据处理处罚和被查企业整改落实情况填写《“财务不规范”问题整改落实情况统计表》和《“小金库”问题整改落实情况统计表》(无论有无整改落实情况,均需上报)并作出文字说明,于2011年11月30日前报证监会领导小组办公室。
(四)机制建设(截至2011年11月底)
严格财务管理、规范财务制度,建立健全防治“小金库”长效机制是“小金库”治理的根本任务。
各企业要按照边治理、边研究、边总结、边完善的思路,将长效机制建设贯穿治理工作始终,要深入分析以“小金库”治理为重点的财务规范检查工作中暴露出的突出问题,注重从实际出发,注重从源头治理。
各证监局应梳理分析日常监管实际,将财务规范,尤其是“小金库”治理工作与监管工作相结合,研究提出源头治理的措施,切实推动建立健全防治“小金库”长效机制。
长效机制建设应贯穿检查治理工作始终,各证监局、各企业要坚持立说立行,注重实际效果。2011年构建防治“小金库”长效机制的主要任务是加强制度建设和加大制度执行力。各企业要将《规范财务制度工作统计表》及文字说明报所属辖区证监局,由证监局汇总后,在2011年11月30日前报证监会领导小组办公室;同时,各证监局还应根据本辖区内行业监管长效机制建设情况,另行报送1份统计表。
(五)总结验收(2011年12月)
各证监局、各企业要认真做好检查治理工作总结,既要汇总成效、总结经验,也要查找不足、积极完善。中央领导小组和证监会领导小组将通过资料分析、报表审核、现场检查、问卷调查以及座谈了解等多种方式,对各级检查治理工作进行检查、评价和验收,全面了解工作开展情况和治理成效。
各证监局、各企业要将检查治理工作总结形成书面报告。各证监局应将辖区内各企业总结报告分析汇总后,于2011年12月9日前报证监会工作领导小组办公室,同时上报本辖区检查治理工作的总结报告。
 
七、政策规定
对检查治理中发现的问题,将严格按照“依法处理,宽严相济”的原则进行处理。
(一)检查治理工作鼓励自查,对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的,对责任企业可从轻、减轻或免予行政处罚,对有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。企业对其所属机构进行的内部检查,视同自查。
(二)对被检查发现的问题,除依法进行财务、税务等相关处理外,还要对责任企业和责任人员依法予以行政处罚,并依纪依法追究责任。
(三)对检查治理工作中不重视、走过场的企业,要给予通报批评并责令整改;对问题严重的,要依据党纪政纪和有关法律法规追究相关负责人的责任。
(四)对在检查治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的,或重点检查中发现有“小金库”问题,且数额巨大、情节严重的,要按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的,移交司法机关依法处理。
(五)《意见》下发后再设立“小金库”的,对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理,按照组织程序先予以免职,再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。
(六)对于2010年已经参加试点的企业,今年应严格按照本方案的要求,认真开展全面的复查工作,不留死角。对于2010年工作中已经发现的问题,应深入督促、核实有关整改、处罚工作,且今年不再上报。同时,应以建立健全防治“小金库”长效机制建设为工作重点,注重从源头治理。对于试点企业在本次检查治理中新发现的“小金库”问题,将按照中央领导小组的处理处罚要求,从严从重追究相关负责人的责任。
八、工作要求
(一)加强学习、扩大宣传。各证监局、各企业应组织广大干部、员工认真学习中央“小金库”治理有关文件,深刻领会检查治理工作精神和具体要求;通过严格行业财务规范、端正行业风气、强化公平竞争,从根本上清除“小金库”问题,推进党风廉政建设和反腐败工作的高度,进一步深化对检查治理工作重要意义的认识,切实增强责任感和使命感。
在检查治理过程中,各级检查治理工作机构应加大宣传工作力度。通过公示、内部通报以及公开曝光等形式,加强检查治理成效和正面典型宣传,曝光典型案例。
(二)周密部署、积极落实。各证监局应抓紧研究本方案,提前部署、周密安排,及时按要求制定各阶段检查计划、实施方案。真正做到深入动员部署、强化组织领导、优化工作机制。各企业主要负责人要切实担负起检查治理工作的领导责任,把检查治理工作摆在重要位置,做到亲自部署、亲自过问、亲自协调、亲自督办,认真抓好本企业的治理工作。
(三)全面覆盖、突出重点。检查工作要与日常监管工作相结合,全面检查企业财务合规性、内控制度完备性。同时要以“小金库”治理为工作重点,深入挖掘“小金库”产生的根源,彻底铲除“小金库”问题。
各证监局应根据2010年“小金库”专项治理试点工作开展以来日常监管中发现的“小金库”问题及处理处罚情况,填报《日常监督发现“小金库”问题统计表》,并附相关文件说明,于2011年12月9日前报证监会工作领导小组办公室。
(四)鼓励举报、加强监督。各证监局、各企业应认真学习“小金库”专项治理工作举报事项管理办法,积极宣传举报奖励制度,重奖举报有功人员和单位;抓紧设立举报电话、举报信箱,并按规定同时公布中央领导小组办公室和证监会领导小组办公室举报电话、举报信箱。
(五)明确政策、严格处罚。在检查治理工作中,要坚持自查从宽、被查从严,以及严惩顶风违纪行为的政策规定。要鼓励自查、支持自查。重点检查发现的问题要从重、从严处理,属于“小金库”问题的,原则上都要追究责任人员的责任。
(六)完善机制、源头防治。要按照更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设的要求,各证监局、各企业要从健全法制、完善制度、加强监督、注重教育等方面入手,有针对性的出台制度、采取措施,建立和完善防治“小金库”长效机制。
相关工作所需各类表格及填表说明可通过会内网“‘小金库’治理工作专栏”下载。




















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